CUENTAS

Guía N1 p1

Nombre de la cuenta	Breve descripción	aumenta	Disminuye
Proveedores	Los proveedores son usuarios de la información contable muy interesados por conocer la estabilidad financiera de la empresa y su capacidad de pago.	x
Costos y gastos por pagar	en todos los casos es lo que sale, el dinero que la empresa tiene que erogar.		x
Retención en la fuente	Es un mecanismo para recaudar impuestos (IVA, renta, timbre ,entre otro	x
Impuestos a la ventas por pagar	Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio		x
Obligaciones laborales	Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por pagar, cesantías consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e indemnizaciones laborales.		x
Aportes sociales	Un aporte social es la participación que ha sido pagada por los asociados a las cooperativas o fondos de empleados, mediante cuotas periódicas ya sean en dinero, en especie o en trabajo convencionalmente avaluados		x
Comercio al por mayor y por menor	Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación		x
Devoluciones en ventas	Registra el valor de las devoluciones originadas en ventas realizadas por el ente económico. Dinámica: Débitos. Por el valor de las devoluciones.		x
Gastos de administración	Son todos los gastos que se generan por la actividad administrativa en una empresa. Estos gastos no están directamente ligados al proceso productivo.	x
Gastos de ventas	Son los gastos q paga 1 empresa cuando se encuentra haciendo promoción o ventas a domicilio de su producto....		x
Gastos financieros	Comprenden los gastos en que se incurran, relacionados con las operaciones financieras. Incluyen, entre otros, conceptos tales como: intereses, gastos y comisiones bancarias pagados, por gastos por fluctuaciones de las tasas de cambio, multas, sanciones, morosidad e indemnizaciones, descuentos por pronto pago y bonificaciones concedidas a los clientes y cancelación de cuentas por cobrar, cuando no se ha creado la provisión correspondiente.		X
Compra de mercancías	son aquellas que adquieres para pagar por ejemplo a 2 4 6 o un año obviamente el costo de tu compra aumenta con el numero de meses en que elijas para pagar,		X
Devoluciones en compra	Registra el valor de las devoluciones originadas en compras efectuadas por el ente económico	X
Ingresos financieros	se originan por inversiones en acciones, títulos de renta fija, préstamos concedidos por la compañía, etc.	x

Guía #1

Pagina #2

Con base a las cuentas enunciadas en el presente capitulo desarrolle el siguiente cuadro

Nombre de la cuenta	Breve descripción	aumenta	disminuye
Caja	Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico,	x
Bancos	Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera,	x
Cuentas de ahorro	Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras	x
Deudores clientes	Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros ...		x
Mercancías no fabricadas por la empresa	Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición		x
Maquinaria y equipo	Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo	x
Muebles y enseres	Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.	x
Equipos de computo y comunicación	Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades	x
Flota y equipo de transporte	Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico	x
Gastos pagados por anticipados	Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, las cuales se deben		x
Cargos diferidos	Registra entre otros: Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación,	x
Intangibles	Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos	x
Obligaciones financieras	Descripción: Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos		x

GUIA  # 01

PROCESO DE REALIMENTACION

CUENTA CON RESPUESTA corregida

Caja activo Bancos activo C  de ahorros activo Deudores clientes pasivo Mercancías patrimonio Maquinaria  patrimonio Muebles  patrimonio Equipos  patrimonio

Cuenta con respuesta corregida

Equipo de computo costos Flota y equipo de transporte patrimonio Gastos pagados costos Cargos diferidos costos Intangibles gastos Obligaciones activo

Cuenta con respuesta corregida

Proveedores  ingresos Costos y gastos egresos Retención en la fuente  IVA Impuesto a las ventas costos Obligaciones  activo

Cuenta con respuesta corregida

Aportes  activo Comercio  activo Devoluciones  pasivo Gastos  egresos Gastos de ventas egresos Gastos financieros egresos Compra de mercancía ingresos

EJERCIO PARA ELABORAR EN CLASE:

CON LA SIGUIENTE INFORMACION SUMINISTRADA  POR LA EMPRESA EL  COMERCIAL LTDA,. SE REQUIERE QUE ELABORE:

Asientos contables codificados

Saldos en cuenta

Balance  de comprobación

 Datos  al inicio del periodo

Caja                                                                                              $200.000.00

Bancos                                                                                          $300.000.00

Patrimonio                                                                                    $500.000.00

Para el periodo realiza las siguientes operaciones

Compra  mercancías gravada con el 16 % retención en la fuente del 3,5 % a crédito por valor de $6.500.000

código	Nombre de la cuenta	debe	haber
620501 240501 1355 6205	Compra IVA 16% Rte.fte.3.5% mercancías	6500.000	670’000 344’000 5500000
Suma iguales

vende  mercancías gravada con el16 % retención en la fuente del 3,5 % a crédito por valor de $9.500.000

código	Nombre de la cuenta	debe	haber
413536 240501 1355 6205	Ventas IVA 16%  Rte.fte.3.5% mercancías	443264 7646544 25363788	9500000
Suma iguales

 Adquiere papelería para la empresa  por valor  de $900.000, IVA del 16%retefuente del 3,5 la cancela en efectivo

código	Nombre de la cuenta	debe	haber
240501 1355	Papelería y equipo de oficina IVA 16% Rte.fte.3.5%	900000	887664 998970 09876545
Suma iguales

Adquiere un seguro por un  año  a todo a riesgo por valor de $ 2.500.000 IVA del16% plazo 30 días

código	Nombre de la cuenta	debe	haber
240501 1355	seguro IVA 16% Rte.fte.3.5%	2500000	9897654 087609
Suma iguales

 Compra un computador valor de $ 1’300.000 IVA del 16%retefuente del 3.5% plazo 30 días

código	Nombre de la cuenta	debe	haber
240501 1355	Equipo de oficina IVA 16% Rte.fte.3.5%	1300000	87654 098709
Suma iguales

Guía 2   pagina  3 y 4

CANCELA FLETE POR VALOR DE $800.000 RETEFUENTE DEL 1% EN EFECTIVO

ABRE UNA CUENTA CORRIENTE CON EL DISPONBLE EN CAJA

código	NOMBRE DE LA CUENTA	DEBE	HABER
CAJA	1105
SUMAS IGUALES

TRASLADA ALA CUENTA DE AHORRO EL 10% DEL DISPONIBLE EN CAJA

código	NOMBRE DE LA CUENTA	DEBE	HABER
CAJA	1105	800.000
SUMAS IGUALES			800.000

COMPRA MERCANCIAS POR $5.000.000. IVA EL 16% RETEFUENTE DEL 3.5% LE CONCEDEN UN PLAZO DE 30  DIAS

código	NOMBRE DE LA CUENTA	DEBE	HABER
caja mercancías	1105 1435	5.000.000
SUMAS IGUALES			5.000.000

COMPRA MUEBLES Y ENSERES PARA LA  EMPRESA POR VALOR DE $3.500.000. IVA DEL 16% RETEFUENTE DEL 3,5% LE PAGA MEDIANTE CHEQUE

código	NOMBRE DE LA CUENTA	DEBE	HABER
caja Muebles y enceres	1105 152405		3.500.000
SUMAS IGUALES		3.500.000

CANCELA LOS SERVICIOS PUBLICOS DEL MES POR VALOR DE $500.000

código	NOMBRE DE LA CUENTA	DEBE	HABER
caja Servicios públicos	1105 233550	500.000
SUMAS IGUALES			500.000